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畢業於成功大學台灣文學系,中正大學企業管理研究所,曾任職零售業課長與傳統產業人資,目前肉身獻給家庭修練,靈魂寄託於閱讀與寫作之中。聯絡信箱:wanhsinservice@gmail.com

2026年3月25日 星期三

《節稅的布局》(1/5)─稅務規劃既節稅又比0050還好賺。

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「既節稅又比0050還好賺」P.15

推薦序中吳依瑋(大是文化、任性出版總編輯)提到:「節稅無關乎有沒有錢,而且因為懂節稅,你才會越來越有錢」,在序文中提到,因為讀了本書,她每個月自提 6% 到勞退帳戶,「薪資所得立即降低,馬上出現節稅效果」,且在勞退基金操作下的績效,勞退帳戶內資產增加速度,「比0050還好賺。」。

無怪乎闕又上在推薦本書時說:「稅務規劃就是合法的創造財富。」

列舉扣除額與標準扣除額的差別。P.44

在報年度所得稅的時候,該選擇哪種扣除方式?在圖1-5可看列舉扣除額與標準扣除額的差別。

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列舉扣除額包含:「捐贈」、「保險費」、「醫藥及生育費」、「災害損失」、「購屋借款利息」

「捐贈」:若是單純捐款給廟宇,則可列舉扣除額,若是安太歲,點光明燈,其目的在祈求運氣順遂,「具有對價關係」,不是無償捐贈,不能列舉扣除額。捐贈公益協會(扶輪社、獅子會),支出項目若屬於組織營運所需,也不能列報捐款扣除額。其他捐贈列舉扣除額規定,參考圖1-8。

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「保險費」:「要保人與被保險人應在同一申報戶內」,則每人每年享有 2.4 萬的保險扣除額,只是如果「子女已經成年並自行報稅」,將「無法列舉扣除」。「另外,包括人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費」,也在2.4萬的保險扣除額範圍內。

「醫藥及生育費」:該扣除的「關鍵在於是否屬於醫療行為」,因此「長期照顧費、看護費、坐月子中心、美容行為等」不得扣除。此外,認列者以財政部認定為限(公立醫院、全民健保醫院診所),所以多數國術館的收據無法列報,若有保險,注意「受有保險給付部分不得扣除」。

「災害損失」:若有不可抗的災害(如地震、水災、火災等)導致損失,可申請災害損失,「準備好損失財物照片及清單、原始取得憑證、保險公司估價損失資料,或受損財物修復取得之統一發票或收據等,申請並取得稽徵機關調查核發的證明文件。」

「購屋借款利息」:「列舉購屋借款利息,等於幫你降房息」,書中舉例A貸款1,000萬買房,房貸利率為2%,一年要支付銀行的利息為20萬(1,000萬╳2%),「若綜所稅的課稅級距落在20%,當年度共可節省4萬的所得稅(20萬╳20%)」,同時「實際貸款的年利率則降成1.6%」。(銀行利息-節稅金額÷貸款本金=(20萬-4萬)÷1,000萬=1.6%)

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